(網(wǎng)經(jīng)社訊)8月15日，深圳市夏娃網(wǎng)絡(luò)科技有限公司因通過(guò)隱瞞銷(xiāo)售收入、使用個(gè)人賬戶(hù)收款等手段逃避繳納稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，追繳稅款5671.88萬(wàn)元并處罰款3903.07萬(wàn)元，合計(jì)超過(guò)9500萬(wàn)元。
此案例反映了電商稅務(wù)監(jiān)管的趨嚴(yán)。2025年6月，《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》頒布，要求所有電商平臺(tái)需按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送賣(mài)家身份與收入信息。該規(guī)定已于公布之日起施行，標(biāo)志著電商稅務(wù)監(jiān)管進(jìn)入新階段，平臺(tái)經(jīng)濟(jì)粗放生長(zhǎng)時(shí)代結(jié)束。（詳情見(jiàn) #網(wǎng)經(jīng)社 專(zhuān)題:http://m.99poke.cn/zt/zzwhdr/）
出品 | 網(wǎng)經(jīng)社
撰寫(xiě) | 南燭
一審 | 無(wú)痕
二審 | 云馬
配圖 | 網(wǎng)經(jīng)社圖庫(kù)
01 行業(yè)潛規(guī)則暴露 電商稅務(wù)問(wèn)題頻發(fā)
2025年，深圳市夏娃網(wǎng)絡(luò)科技有限公司因逃避繳納稅款受到國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第三稽查局的查處。經(jīng)查，該公司在檢查所屬期內(nèi)通過(guò)逃避繳納稅款手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款5575.81萬(wàn)元，并存在其他涉稅違法問(wèn)題，涉及稅款96.04萬(wàn)元。依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，稅務(wù)部門(mén)對(duì)其作出追繳稅款5671.85萬(wàn)元，并處以罰款3903.07萬(wàn)元的行政處罰，合計(jì)金額超過(guò)9500萬(wàn)元。
此案件是金稅四期系統(tǒng)上線(xiàn)后，稅務(wù)監(jiān)管加強(qiáng)的一個(gè)縮影。金稅四期通過(guò)"稅務(wù)數(shù)據(jù)中臺(tái)"與各大電商平臺(tái)打通，實(shí)現(xiàn)了對(duì)電商交易流水的"穿透式"監(jiān)管，賣(mài)家的收入、發(fā)票信息等數(shù)據(jù)變得高度透明，傳統(tǒng)逃稅手段難以隱匿。系統(tǒng)還能自動(dòng)比對(duì)交易流水與發(fā)票信息，識(shí)別異常操作，并提前預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
深圳這家電商公司并非個(gè)例。近年來(lái)，電商行業(yè)稅務(wù)違法案件頻頻曝光，涉案金額動(dòng)輒千萬(wàn)甚至上億。
伊春市禾源森林食品有限公司因通過(guò)電商平臺(tái)隱匿銷(xiāo)售收入、進(jìn)行虛假申報(bào)，被國(guó)家稅務(wù)總局伊春市稅務(wù)局第三稽查局查處。該公司少繳增值稅等稅費(fèi)44.81萬(wàn)元，最終被依法追繳稅款、加收滯納金并處罰款，合計(jì)88.73萬(wàn)元。所有款項(xiàng)均已追繳入庫(kù)。
經(jīng)深入核查，稅務(wù)人員通過(guò)追蹤企業(yè)關(guān)聯(lián)賬戶(hù)的交易記錄，確認(rèn)其在多家電商平臺(tái)銷(xiāo)售黑木耳、蘑菇等地方特產(chǎn)，線(xiàn)上銷(xiāo)售收入實(shí)際超過(guò)200萬(wàn)元，與申報(bào)信息形成巨大差異。案件調(diào)查期間，企業(yè)法定代表人曾試圖隱藏關(guān)鍵證據(jù)。稅務(wù)部門(mén)在完成取證后，采用“說(shuō)理式執(zhí)法”進(jìn)行約談，最終在確鑿證據(jù)面前，當(dāng)事人承認(rèn)了違法事實(shí)。
此案再次表明，稅務(wù)部門(mén)對(duì)利用電商平臺(tái)隱匿收入、虛假申報(bào)等偷稅行為的查處力度持續(xù)加大。隨著監(jiān)管技術(shù)的升級(jí)和平臺(tái)數(shù)據(jù)報(bào)送義務(wù)的明確，電商稅務(wù)監(jiān)管將更為嚴(yán)格，企業(yè)需高度重視合規(guī)管理。
上述案件深刻揭示了電商行業(yè)積弊已久的稅務(wù)問(wèn)題：隱瞞收入、個(gè)人卡收款、無(wú)成本票與虛開(kāi)發(fā)票等操作長(zhǎng)期被視為“潛規(guī)則”。正是這些普遍存在的違規(guī)現(xiàn)象，促使監(jiān)管層面重拳出擊。自2024年起，電商行業(yè)稅務(wù)稽查案例便開(kāi)始頻發(fā)，而到2025年，監(jiān)管框架得以系統(tǒng)性強(qiáng)化——關(guān)鍵轉(zhuǎn)折點(diǎn)在于《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》于同年6月正式發(fā)布，明確規(guī)定平臺(tái)需自10月1日起向稅務(wù)機(jī)關(guān)全面報(bào)送賣(mài)家數(shù)據(jù)。深圳該企業(yè)的案例無(wú)疑是一記警鐘，表明在稅務(wù)大數(shù)據(jù)應(yīng)用日益精深的背景下，電商企業(yè)唯有將合規(guī)管理提升至戰(zhàn)略高度，方能適應(yīng)全新的監(jiān)管環(huán)境。
02 監(jiān)管利劍出鞘 稅務(wù)稽查手段升級(jí)
承接這一監(jiān)管思路，稅務(wù)稽查的技術(shù)手段也同步完成了精準(zhǔn)升級(jí)。 稅務(wù)部門(mén)對(duì)電商行業(yè)的監(jiān)管力度空前，這并非突然之舉。2025年5月底，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)言人便已吹響政策“前哨”，明確將電商行業(yè)列為重點(diǎn)監(jiān)管領(lǐng)域。隨之出臺(tái)的《規(guī)定》構(gòu)建了數(shù)據(jù)報(bào)送的基石，要求所有平臺(tái)定期報(bào)送銷(xiāo)售、退貨、訂單、物流、人員等全維度數(shù)據(jù)。
《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》于2025年6月23日正式發(fā)布，要求所有電商平臺(tái)從10月1日起向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送賣(mài)家的銷(xiāo)售、退貨、訂單、物流、人員等各類(lèi)數(shù)據(jù)。
這意味著“平臺(tái)數(shù)據(jù)+銀行流水+納稅申報(bào)”將形成三重比對(duì)，企業(yè)隱瞞收入的操作空間被徹底壓縮。
金稅系統(tǒng)升級(jí)后，交易數(shù)據(jù)完全透明，任何違規(guī)操作都逃不過(guò)系統(tǒng)追蹤。稅務(wù)部門(mén)通過(guò)自動(dòng)比對(duì)數(shù)據(jù)排查異常，平臺(tái)上報(bào)收入≥10萬(wàn)元但稅務(wù)零申報(bào)、年收入≥500萬(wàn)元未升級(jí)為一般納稅人、成本發(fā)票缺口率＞30%等情況將被重點(diǎn)稽查。
稅務(wù)稽查重點(diǎn)關(guān)注四個(gè)“死穴”：合同溯源、發(fā)票核驗(yàn)、上下游對(duì)賬和資金追蹤。稅務(wù)部門(mén)會(huì)核對(duì)合同與經(jīng)營(yíng)范圍是否匹配，銷(xiāo)售方開(kāi)票是否匹配業(yè)務(wù)，同一筆交易上下游賬務(wù)記錄是否一致，以及排查資金流向，強(qiáng)調(diào)“三流一致”（合同、資金、發(fā)票）或“四流一致”（增加貨物流）的重要性。
03 行業(yè)迎來(lái)重構(gòu) 合規(guī)經(jīng)營(yíng)成唯一選擇
電商行業(yè)正經(jīng)歷從野蠻生長(zhǎng)到規(guī)范發(fā)展的陣痛期。隨著監(jiān)管政策收緊和技術(shù)手段升級(jí)，合規(guī)已成為企業(yè)生存和發(fā)展的必由之路。
過(guò)去，電商行業(yè)因政策保護(hù)、監(jiān)管寬松，稅務(wù)問(wèn)題相對(duì)突出。但“不查”不代表“不該交”，隨著行業(yè)走向成熟，法規(guī)明確要求平臺(tái)上報(bào)真實(shí)交易數(shù)據(jù)。
在此背景下，國(guó)內(nèi)監(jiān)管也在全面加強(qiáng)。2025年8月1日起，全國(guó)所有平臺(tái)店鋪與稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)全面對(duì)接，首批10萬(wàn)家頭部賣(mài)家的基礎(chǔ)流水已全部上傳。平臺(tái)銷(xiāo)售額與申報(bào)數(shù)據(jù)必須完全一致，差距過(guò)大將直接觸發(fā)稽查，想靠“個(gè)人卡收款”“隱匿收入”蒙混過(guò)關(guān)已不再可能。
與此同時(shí)，全球稅務(wù)透明化進(jìn)程也正在加速。美國(guó)國(guó)稅局近期也加大了對(duì)“有效關(guān)聯(lián)收入”（ECI）的稽查力度，核心在于判定外國(guó)企業(yè)是否在美國(guó)構(gòu)成稅務(wù)存在。使用亞馬遜FBA倉(cāng)儲(chǔ)的賣(mài)家，由于持續(xù)向美國(guó)消費(fèi)者銷(xiāo)售商品，滿(mǎn)足了經(jīng)常性、持續(xù)性經(jīng)營(yíng)特征，可能被認(rèn)定為在美國(guó)擁有“有效關(guān)聯(lián)收入”，需要在美納稅。
類(lèi)似趨勢(shì)在歐洲市場(chǎng)同樣顯著，歐洲市場(chǎng)的稅務(wù)合規(guī)要求一直被賣(mài)家視為難點(diǎn)。近期有多位賣(mài)家收到德國(guó)稅局的郵件，被要求補(bǔ)繳2018-2021年的VAT稅款，金額從42萬(wàn)元到上千萬(wàn)元不等。
回歸國(guó)內(nèi)監(jiān)管環(huán)境，隨著平臺(tái)與稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的全面對(duì)接，稅務(wù)合規(guī)已進(jìn)入“數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)”時(shí)代。平臺(tái)銷(xiāo)售額與稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)必須保持一致，顯著差異將直接觸發(fā)稽查程序。以往依賴(lài)“個(gè)人卡收款”“隱匿收入”等手法的操作空間已被極大壓縮，合規(guī)申報(bào)成為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本前提。
9500萬(wàn)罰單只是一個(gè)開(kāi)始，這不僅是對(duì)失信企業(yè)的警示，更是給所有電商敲醒警鐘：合規(guī)早已不是選擇題，而是數(shù)字化征管時(shí)代的生存鐵則。隨著金稅四期全量對(duì)接和平臺(tái)數(shù)據(jù)透明化，稅務(wù)合規(guī)已經(jīng)成為電商企業(yè)的生存底線(xiàn)。那些仍然試圖通過(guò)隱瞞收入、個(gè)人收款、無(wú)票交易等方式規(guī)避稅負(fù)的企業(yè)，將面臨前所未有的風(fēng)險(xiǎn)。
04 專(zhuān)業(yè)服務(wù)崛起 合規(guī)賦能成生態(tài)關(guān)鍵
隨著監(jiān)管日益趨嚴(yán)，杭州的電商和直播行業(yè)將進(jìn)入 "平臺(tái)+銀行+申報(bào)"交叉比對(duì) 時(shí)代，主播合規(guī)時(shí)代已然到來(lái)。這標(biāo)志著平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收監(jiān)管進(jìn)入了新階段，也對(duì)從業(yè)者的稅務(wù)合規(guī)提出了更高要求。
在此背景下，像正曄數(shù)科集團(tuán)這樣專(zhuān)注于網(wǎng)紅達(dá)人合規(guī)領(lǐng)域的企業(yè)，憑借其專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅解決方案，將有機(jī)會(huì)為行業(yè)提供更多專(zhuān)業(yè)服務(wù)，幫助主播和平臺(tái)企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。其旗下的正曄企服，專(zhuān)注于電商和網(wǎng)紅行業(yè)的專(zhuān)業(yè)財(cái)稅服務(wù)，過(guò)去五年已為上千名網(wǎng)紅達(dá)人和電商老板提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，幫助他們應(yīng)對(duì)合規(guī)挑戰(zhàn)。
規(guī)定的實(shí)施不僅有利于引導(dǎo)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)走向規(guī)范發(fā)展，推動(dòng)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)行穩(wěn)致遠(yuǎn)，更有助于遏制不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，促進(jìn)市場(chǎng)基礎(chǔ)制度統(tǒng)一、政府行為尺度統(tǒng)一、市場(chǎng)監(jiān)管執(zhí)法統(tǒng)一。隨著平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定的落地，我國(guó)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)將迎來(lái)更加透明、公平、規(guī)范的發(fā)展環(huán)境，為守法經(jīng)營(yíng)者護(hù)航，為創(chuàng)新活力賦能，更好地服務(wù)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)。
對(duì)于廣大電商商家而言，多平臺(tái)規(guī)則和國(guó)家政策的頻繁變動(dòng)，確實(shí)容易滋生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而，如果像傳統(tǒng)企業(yè)那樣聘請(qǐng)專(zhuān)職的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，又可能面臨 “大材小用” 和消耗高昂費(fèi)用等問(wèn)題。因此，尋求正曄企服這類(lèi)專(zhuān)業(yè)化、低成本的第三方財(cái)稅服務(wù)，成為了許多電商商家和主播實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的更優(yōu)選擇。
